Tổng quan về các tiêu chuẩn mới về chất lượng
Các tiêu chuẩn mới sẽ áp dụng cho tất cả các công ty thực hiện bất kỳ hoạt động kiểm toán, kiểm tra chứng thực, báo cáo tài chính hoặc đánh giá chứng thực, biên soạn hoặc các cam kết theo thủ tục đã thỏa thuận. Sau đây là bản tóm tắt các tiêu chuẩn mới với mô tả ngắn gọn về từng tiêu chuẩn:
- Tuyên bố về Tiêu chuẩn Quản lý Chất lượng (SQMS) Số 1 , Hệ thống Quản lý Chất lượng của Công ty , giới thiệu một quy trình đánh giá dựa trên rủi ro mới và yêu cầu các công ty thiết kế, triển khai và vận hành một hệ thống quản lý chất lượng được tùy chỉnh theo hoạt động và cam kết của họ. Điều này bao gồm việc thiết lập các mục tiêu chất lượng, đánh giá các rủi ro cụ thể đối với chất lượng và thiết kế và triển khai các phản ứng để giải quyết các rủi ro đó. Ngoài ra, ban lãnh đạo công ty được yêu cầu đánh giá hàng năm xem hệ thống quản lý chất lượng của công ty có đáp ứng được các mục tiêu của mình hay không. Cách tiếp cận này đòi hỏi phải cải tiến liên tục và khắc phục liên tục theo thời gian. SQMS Số 1 thay thế Tuyên bố về Tiêu chuẩn Kiểm soát Chất lượng Số 8, Hệ thống Kiểm soát Chất lượng của Công ty.
- SQMS số 2 , Đánh giá chất lượng cam kết , áp dụng khi một công ty quyết định rằng đánh giá chất lượng cam kết (EQ) là phản hồi có thể áp dụng để giải quyết mục tiêu quản lý chất lượng hiệu suất cam kết của mình. Tiêu chuẩn mới này đề cập đến việc bổ nhiệm và đủ điều kiện của người đánh giá EQ (cho dù bên trong hay bên ngoài công ty) và hiệu suất của các đánh giá EQ.
- SQMS số 3 , Các sửa đổi đối với Mục 10 của QM , Hệ thống quản lý chất lượng của công ty và 20, Đánh giá chất lượng cam kết:
- Sửa đổi các mục 10 và 20 của QM để phù hợp với một số thuật ngữ nhất định theo ngôn ngữ được sử dụng trong SAS số 149, Những cân nhắc đặc biệt — Kiểm toán Báo cáo tài chính của Tập đoàn (Bao gồm Công việc của Kiểm toán viên thành phần và Kiểm toán viên được giới thiệu).
- Cung cấp hướng dẫn về cách phân biệt giữa nguồn tài nguyên và nguồn thông tin.
- SQMS số 3 có hiệu lực đồng thời với ngày có hiệu lực được quy định trong phần 10 và 20 của QM.
- Tuyên bố về Chuẩn mực Kiểm toán (SAS) số 146 , Quản lý chất lượng cho một Hợp đồng được Tiến hành theo Chuẩn mực Kiểm toán được Chấp nhận Chung , tập trung vào quản lý chất lượng cho các cuộc kiểm toán ở cấp độ hợp đồng, bao gồm trách nhiệm của đối tác hợp đồng trong việc quản lý các hợp đồng để đạt được chất lượng và tầm quan trọng của chất lượng đối với tất cả các thành viên trong nhóm hợp đồng.
- Tuyên bố về Tiêu chuẩn cho Dịch vụ Kế toán và Rà soát (SSARS) Số 26 , Quản lý Chất lượng cho Hoạt động được Thực hiện theo Tuyên bố về Tiêu chuẩn cho Dịch vụ Kế toán và Rà soát , sửa đổi SSARS để tuân thủ SQMS Số 1 và Số 2.
- Tuyên bố về Tiêu chuẩn cho Cam kết Chứng nhận (SSAE) số 23 , Sửa đổi Tiêu chuẩn Chứng nhận để Phù hợp với Việc ban hành Tiêu chuẩn Quản lý Chất lượng của AICPA , sửa đổi SSAE để phù hợp với SQMS số 1 và số 2.
Những thay đổi quan trọng khác bao gồm hai thành phần mới của hệ thống quản lý chất lượng (quy trình đánh giá rủi ro và thành phần thông tin và truyền thông), các yêu cầu chặt chẽ hơn về lãnh đạo và quản trị, quy trình giám sát và khắc phục được cải thiện, và các yêu cầu mới đối với mạng lưới và nhà cung cấp dịch vụ.
Làm thế nào để duy trì việc thực hiện các Tiêu chuẩn Quản lý Chất lượng theo đúng tiến độ
Mọi công ty thực hiện các cam kết theo các Tuyên bố về Chuẩn mực Kiểm toán (SAS), Tuyên bố về Chuẩn mực cho Dịch vụ Kế toán và Đánh giá (SSARS) và Tuyên bố về Chuẩn mực cho Cam kết Chứng nhận (SSAE) đều phải có một số hiểu biết về các chuẩn mực quản lý chất lượng mới.
Để duy trì việc triển khai đúng tiến độ:
- Ưu tiên những nỗ lực của công ty bạn.
- Lên lịch thời gian để đọc các tiêu chuẩn.
- Thêm cuộc họp định kỳ vào lịch của bạn và mời những người khác trong công ty tham gia.
- Hãy cân nhắc tham dự các hội thảo trên web hoặc đọc các ấn phẩm trong ngành để học hỏi từ các công ty khác và lắng nghe những quan điểm khác nhau về cách các công ty đang triển khai các yêu cầu mới.
- Tham gia vào các cuộc trò chuyện nội bộ và chuyên gia bên ngoài.
